今年首批半年報問詢函 重點關(guān)注應(yīng)收賬款及員工工資問題

　　半年報收官后，股轉(zhuǎn)的問詢函也隨之到來。

　　截至9月20日，股轉(zhuǎn)已經(jīng)對特耐股份(833032)、天參密碼(837474)、博璽電氣(832012)、ST農(nóng)凱(835025)、金科環(huán)保(831516)5家掛牌公司發(fā)出半年報問詢函，主要關(guān)注點有應(yīng)收賬款、員工工資等問題。

　　應(yīng)收賬款最受關(guān)注

　　5家被發(fā)問詢函的掛牌公司，兩家涉及應(yīng)收賬款問題。

　　據(jù)天參密碼半年報顯示，截至2018年6月30日，公司應(yīng)收鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司619.95萬元，賬齡1年以上，且鄰里鄰居公司及其控股股東已被納入失信執(zhí)行人名單;公司應(yīng)收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

　　對此股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明：

　　公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收賬款按照10%計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　結(jié)合公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的起訴進展情況說明該應(yīng)收賬款的可回收性和期后回款情況;

　　說明公司與自然人郝耀國形成大額應(yīng)收賬款的原因和具體內(nèi)容，該自然人是否是公司的關(guān)聯(lián)方，是否存在資金占用。

　　除此之外，天參密碼其他應(yīng)收款也遭股轉(zhuǎn)問詢。截至2018年6月30日，公司其他應(yīng)收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元，占其他應(yīng)收款期末余額合計數(shù)的55.26%;其他應(yīng)收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元，賬齡為2-3年;其他應(yīng)收款-姜軍曉余額為400萬元，款項性質(zhì)為借款。

　　股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明：

　　公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應(yīng)收款項在報告期后的收回情況，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給非關(guān)聯(lián)方王寧的原因及合理性，對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應(yīng)收款項2-3年仍未收回的原因，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內(nèi)容，該自然人是否為公司的關(guān)聯(lián)方，借款是否按照公司章程履行了相應(yīng)的審議程序。

　　ST農(nóng)凱也因應(yīng)收賬款被股轉(zhuǎn)問詢：請你公司說明提高應(yīng)收款項回款速度的具體措施，以及期后回款情況。

　　資料顯示，ST農(nóng)凱報告期營業(yè)收入大幅下降，為4,380,036.81元，但應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款期末余額為29,753,104.14元，與上期基本無變化。

　　員工工資問題也被股轉(zhuǎn)關(guān)注

　　博璽電氣公司半年報中稱，公司因發(fā)展戰(zhàn)略需要，尋求新的業(yè)務(wù)增長點，但尚處于過渡階段未實現(xiàn)收入。

　　報告期末員工人數(shù)由期初的163人減少至28人;同時，公司報告期末應(yīng)付職工薪酬期末余額6.47萬元，但根據(jù)公司披露的應(yīng)付職工薪酬科目變動情況，公司應(yīng)付職工薪酬期末余額應(yīng)為20.15萬元(期初余額22.37萬元+本期增加24.30萬元-本期減少26.52萬元);此外，按照公司當前員工數(shù)量及本期支付的職工薪酬推算，公司2018年上半年人均工資未超過1萬元。

　　股轉(zhuǎn)要求博璽電氣說明：

　　報告期內(nèi)人員安排是否與你公司新業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃所需人員配置相匹配;

　　你公司應(yīng)付職工薪酬科目核算存在錯誤，請對相關(guān)信息進行核實并更正;

　　結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，說明報告期內(nèi)人員工資水平是否適當。

　　ST農(nóng)凱同樣被股轉(zhuǎn)問詢關(guān)于員工工資問題。股轉(zhuǎn)稱，你公司期末員工人數(shù)較期初減少1人，基本無變化。但報告期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為280,059.11元，上年同期為1,269,306.58元。

　　請你公司說明：

　　在員工人數(shù)基本不變的情況下，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金大幅減少的原因及合理性;

　　公司是否存在拖欠員工工資的情況;如有，請你公司進一步說明在公司現(xiàn)金流緊張的情況下，對高青金立提供借款的合理性。

　　持續(xù)經(jīng)營能力、預(yù)付賬款、毛利率同樣受關(guān)注

　　股轉(zhuǎn)對ST農(nóng)凱的問詢函，首條問題就是關(guān)于公司的持續(xù)經(jīng)營能力：請你公司結(jié)合盈利能力、未來業(yè)務(wù)開拓情況等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定風(fēng)險。

　　資料顯示，ST農(nóng)凱報告期營業(yè)收入4,380,036.81元，上年同期營業(yè)收入13,673,386.68元，降幅67.97%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-7,790,596.04元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率0.15，上年同期0.48，較上年同期降低;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,232,977.17元，較上年同期減少89.41%。

　　另外ST農(nóng)凱問詢函中還涉及預(yù)付賬款問題。資料顯示，ST農(nóng)凱在2012年曾簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，已預(yù)付定金60萬元。截至報告期期末，其他非流動資產(chǎn)-預(yù)付土地轉(zhuǎn)讓款余額仍為60萬元。相關(guān)土地的過戶手續(xù)仍在辦理之中。股轉(zhuǎn)要求公司說明事項長期無進展的原因及合理性;公司是否存在無法取得土地使用權(quán)的風(fēng)險及應(yīng)對措施。

　　天參密碼也被股轉(zhuǎn)問詢預(yù)付賬款：

　　公司對威海匯熹國際貿(mào)易有限公司的預(yù)付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回，公司在發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供樣品不符合公司質(zhì)量要求后仍繼續(xù)向其預(yù)付采購款1202.89萬元的原因和合理性;公司對威海沃盛進出口有限公司的預(yù)付賬款尚有852.89萬元未能收回，但是在公司預(yù)付款項金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)威海沃盛進出口有限公司，請說明原因。

　　股轉(zhuǎn)在金科環(huán)保的問詢函中提到了營業(yè)收入與毛利率問題：你公司報告期營業(yè)收入22,145,217.11元，較上年同期增長45.84%;營業(yè)成本13,916,553.24元，較上年同期增長0.42%;毛利率37.16%，上年同期為8.74%。請你公司說明營業(yè)收入與營業(yè)成本變動不一致及毛利率增長的原因。