佳電股份涉嫌財(cái)務(wù)造假 :22名高管被罰 兩家新三板公司撇清關(guān)系

2017/12/18 09:21      任秋榮 任秋榮

為保證業(yè)績(jī)承諾順利完成,上市公司佳電股份(000922)大施“財(cái)技”,兩年內(nèi)在其賬上虛增利潤(rùn)近2億元。此事曝光后,中國(guó)證監(jiān)會(huì)開(kāi)出處罰名單,佳電股份22名高管被罰款167萬(wàn)元。

挖貝網(wǎng)獲悉,22名被罰高管中,張志祥、高全宏、常忠還在新三板掛牌公司志能祥贏(832710)擔(dān)任董監(jiān)高職務(wù),另外,張志祥間接持有樂(lè)松文化(836864)68.52%股份。

對(duì)于公司高管或?qū)嶋H控制人參與上市公司造假,志能祥贏、樂(lè)松文化同時(shí)發(fā)公告撇清關(guān)系,稱上述處罰只是針對(duì)個(gè)人,與公司無(wú)關(guān) 。

虛增利潤(rùn)近2億 佳電股份22名高管被罰

近日,因兩年虛增利潤(rùn)近2億,上市公司佳電股份22名高管被證監(jiān)會(huì)罰款167萬(wàn)元,原董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別被禁止禁入市場(chǎng)5年、3年。

這場(chǎng)財(cái)務(wù)造假還要追溯到佳木斯電機(jī)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱佳電公司)借殼ST阿繼上市時(shí)。2011年,ST阿繼收購(gòu)佳電公司100%股權(quán),佳電公司順利借殼上市。此后更名為佳電股份。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰通知書(shū),收購(gòu)時(shí),收購(gòu)雙方簽訂了對(duì)賭協(xié)議,其中,佳電公司對(duì)2011至2014年度實(shí)際凈利潤(rùn)進(jìn)行了承諾。

為保證業(yè)績(jī)承諾的完成,佳電股份董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理趙明決定從財(cái)務(wù)處理上做一些調(diào)整安排,以彌補(bǔ)完成業(yè)績(jī)承諾不足。財(cái)務(wù)總監(jiān)梁喜華負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

“2013、2014年,佳電股份通過(guò)少結(jié)轉(zhuǎn)佳電公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、少計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用的方式,在2013年和2014年分別虛增利潤(rùn)1.58億元、0.40億元,分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的82.58%、446.15%,占當(dāng)期凈利潤(rùn)的93.48%、706.86%。”

此外,為掩蓋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假事實(shí),佳電股份做了“善后”。“2015年,佳電股份將前期調(diào)節(jié)的利潤(rùn)從2015年1月份開(kāi)始逐月分期消化,直至全部轉(zhuǎn)回,恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。”

2017年4月8日,佳電股份被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。東窗事發(fā)后,佳電股份多名董監(jiān)高頗有異議,稱“對(duì)公司造假行為不知情,對(duì)隱蔽的財(cái)務(wù)手段無(wú)法、無(wú)能力識(shí)別”,甚至“甩鍋”給審計(jì),但都于事無(wú)補(bǔ)。

但證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,作為董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員,應(yīng)當(dāng)了解并持續(xù)關(guān)注上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的重大事件及其影響,不知情、不了解、未參與不能成為免責(zé)事由。

為此,證監(jiān)會(huì)依照相關(guān)法律法規(guī),對(duì)佳電股份責(zé)令改正,給予警告,并處以60萬(wàn)元的罰款;對(duì)佳電股份原董事長(zhǎng)趙明等22名高管給予警告,共處罰款167萬(wàn)元。此外,趙明還被采取5年證券市場(chǎng)禁入措施,原財(cái)務(wù)總監(jiān)梁喜華被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

兩家新三板公司撇清關(guān)系:實(shí)控人個(gè)人過(guò)失 與公司無(wú)關(guān)

挖貝網(wǎng)了解到,佳電股份財(cái)務(wù)造假被罰的22名高管中,牽涉到新三板公司志能祥贏的實(shí)際控制人張志祥、董事高全宏、監(jiān)事常忠。據(jù)悉,張志祥被給予警告處分,并處以8萬(wàn)元罰款,高全宏、常忠也被給予警告處分,并處以3萬(wàn)元罰款。

至于處罰原因,中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,張志祥、高全宏、常忠三人為佳電股份財(cái)務(wù)造假事件的其他直接責(zé)任人。

資料顯示,高全宏、常忠任佳電股份董事和監(jiān)事,具有直接責(zé)任;然而,張志祥目前并不在佳電股份任董監(jiān)高人員,有關(guān)其處罰的原因,在佳電股份財(cái)務(wù)造假過(guò)程中所處哪個(gè)環(huán)節(jié),乃至扮演的身份角色,公司并未披露詳盡資料。

證監(jiān)會(huì)表示,對(duì)責(zé)任人員的認(rèn)定和劃分于法有據(jù)。從處罰結(jié)果來(lái)看,證監(jiān)會(huì)通過(guò)責(zé)任人的任職的年限、崗位職責(zé),以及盡責(zé)情況等標(biāo)準(zhǔn),確定了處罰幅度,按照罰款金額分為60萬(wàn)元、30萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、8萬(wàn)元、7萬(wàn)元、5萬(wàn)元和3萬(wàn)元八個(gè)層級(jí)。

對(duì)于張志祥等高管被處罰,志能祥贏昨日發(fā)公告撇清關(guān)系,“該事項(xiàng)僅針對(duì)張志祥、高全宏、常忠個(gè)人,警告、罰款事項(xiàng)也將由個(gè)人承擔(dān),不會(huì)對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)造成重大影響”。

值得一提的是,除志能祥贏外,新三板另外一家企業(yè)樂(lè)松文化昨日也發(fā)了公告撇清關(guān)系。提及張志祥被證監(jiān)會(huì)處罰一事,樂(lè)松文化稱“處罰決定僅針對(duì)張志祥個(gè)人”,與公司無(wú)關(guān)。

公開(kāi)資料顯示,張志祥通過(guò)間接持股的方式,持有樂(lè)松文化68.52%的股份,為其實(shí)際控制人。

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