股轉(zhuǎn)6問(wèn)中教股份年報(bào)：5家注冊(cè)資金不足5萬(wàn)的個(gè)體戶如何成為供應(yīng)商

挖貝網(wǎng)訊 7月16日消息，近日全國(guó)股轉(zhuǎn)公司針對(duì)中教股份（430176）去年的年報(bào)發(fā)出6問(wèn)，其中，預(yù)付項(xiàng)款中，有6家建湖縣注冊(cè)資本均不超過(guò)5萬(wàn)元、注冊(cè)地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽(yáng)村，均為個(gè)體工商戶被重點(diǎn)問(wèn)詢。

資料顯示，5家個(gè)體工商戶分別為建湖縣華文機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機(jī)電經(jīng)營(yíng)部，應(yīng)付項(xiàng)款都超過(guò)60萬(wàn)，最高為104萬(wàn)。

1、關(guān)于預(yù)付款項(xiàng)

報(bào)告期末你公司賬齡超過(guò)一年、金額較大的預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)如下：

中教股份

根據(jù)公司2015年半年度報(bào)告披露，公司2015年上半年對(duì)北京多維視通技術(shù)有限公司銷(xiāo)售的金額為4,942,370.94元，對(duì)中海智（北京）科技有限公司銷(xiāo)售的金額為1,623,931.56元。

經(jīng)查詢，建湖縣華文機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機(jī)電經(jīng)營(yíng)部注冊(cè)資本均不超過(guò)5萬(wàn)元、注冊(cè)地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽(yáng)村，均為個(gè)體工商戶。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合主要產(chǎn)品的周期說(shuō)明對(duì)中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司預(yù)付款期限較長(zhǎng)且金額較大的原因；

（2）結(jié)合中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司的經(jīng)營(yíng)范圍說(shuō)明你公司與其采購(gòu)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品的具體內(nèi)容，同時(shí)與以上兩家公司存在采購(gòu)與銷(xiāo)售的原因；

（3）結(jié)合建湖縣華文機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機(jī)電經(jīng)營(yíng)部的實(shí)力情況以及采購(gòu)明細(xì)和業(yè)務(wù)模式進(jìn)一步說(shuō)明你公司大額預(yù)付5家個(gè)體工商戶款項(xiàng)的原因；

2、關(guān)于主要客戶

2017年度，你公司第一大客戶為北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司，與其交易金額為15,769,462.98元，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款期末余額為9,433,627.48元。北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司第一次進(jìn)入公司前五大客戶中。

2017年度，你公司第三大客戶為青島灝智開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司，公司與其交易金額為9,281,646.34元。經(jīng)查詢，青島灝智開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司為2016年9月設(shè)立的公司，注冊(cè)資本1,000萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合銷(xiāo)售的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明與北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司的銷(xiāo)售情況，結(jié)合你公司對(duì)北京市麗日辦公用品有限責(zé)任公司的信用政策說(shuō)明你公司對(duì)其應(yīng)收賬款的期后收回情況；

（2）結(jié)合青島灝智開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司的資本情況和你公司對(duì)其的信用政策進(jìn)一步說(shuō)明公司與青島灝智開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司開(kāi)展的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。

（4）你公司與中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術(shù)有限公司、建湖縣華文機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣陽(yáng)大文體經(jīng)營(yíng)部、建湖縣藍(lán)旭文具經(jīng)營(yíng)部、建湖縣沿南機(jī)電經(jīng)營(yíng)部、建湖縣鑫永機(jī)電經(jīng)營(yíng)部是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款第二名為廣州乾暉信息技術(shù)有限公司，其中賬齡1-2年的金額為132,088.00元，2-3年的金額為14,152,089.00元。2015年年度報(bào)告披露顯示，2015年12月25日，你公司與廣州乾暉信息技術(shù)有限公司簽訂教育信息化銷(xiāo)售合同，合同金額為15,960,000.00元。你公司在2015年度對(duì)廣州乾暉信息技術(shù)有限公司確認(rèn)收入13,641,025.64元。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合收入確認(rèn)政策說(shuō)明你公司對(duì)廣州乾暉信息技術(shù)有限公司收入的確認(rèn)是否準(zhǔn)確；

（2）結(jié)合合同條款、交易的具體內(nèi)容與提供的教育信息化產(chǎn)品或勞務(wù)的周期說(shuō)明期末對(duì)廣州乾暉信息技術(shù)有限公司存在期限較長(zhǎng)且金額較大的應(yīng)收賬款的原因。

4、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)，公司研發(fā)支出為9,087,746.46元，研發(fā)支出中資本化的比例為48.80%。管理費(fèi)用中研發(fā)費(fèi)用為1,154,811.30元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明研發(fā)支出中扣除資本化后的金額與管理費(fèi)用中研發(fā)費(fèi)用不一致的原因。

5、關(guān)于其他應(yīng)收款

公司報(bào)告期末其他應(yīng)收款較去年大幅上升，主要系往來(lái)款大幅上升所致。其他應(yīng)收款第一名北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司的期末余額為2,147,183.86元，賬齡為2-3年；第二名河北德翰文化傳播有限公司的期末余額為1,561,600.00元，賬齡為2-5年。以上兩筆款項(xiàng)在2016年年報(bào)中均披露于預(yù)付賬款科目。經(jīng)查詢，北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司注冊(cè)資本為50萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司說(shuō)明：

（1）你公司與北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司、河北德翰文化傳播有限公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；你公司在2016年年報(bào)中將上述款項(xiàng)在預(yù)付賬款中列報(bào)，在2017年年報(bào)中將上述款項(xiàng)在其他應(yīng)收款列報(bào)的原因；

（2）你公司對(duì)北京融鑫瑞恒投資顧問(wèn)有限公司、河北德翰文化傳播有限公司的其他應(yīng)收款是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

6、關(guān)于商譽(yù)

公司于2014年購(gòu)買(mǎi)深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司的成本為350萬(wàn)元，而2013年10月深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司經(jīng)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具的“（2013）京會(huì)興咨字第04010002號(hào)”財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告中凈資產(chǎn)為1,078,119.13元。公司非同一控制下收購(gòu)深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司形成商譽(yù)3,249,851.38元。

根據(jù)公司2017年年報(bào)披露，深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司的期末凈資產(chǎn)為-1,041,199.93元，公司本年確認(rèn)商譽(yù)減值1,497,121.43元。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明2014年確認(rèn)的3,249,851.38元商譽(yù)的計(jì)算過(guò)程；

（2）結(jié)合深圳市藍(lán)寶石球顯科技有限公司2017年的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等業(yè)績(jī)情況說(shuō)明商譽(yù)減值的依據(jù)及具體過(guò)程，減值計(jì)提是否充分。