傳四家會(huì)所遭證監(jiān)會(huì)調(diào)查 新三板這20多家審計(jì)機(jī)構(gòu)要緊張了

6月5日晚間，一則《四家會(huì)計(jì)事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查 上市部暫不接受材料上報(bào)》刷屏各大財(cái)經(jīng)媒體，關(guān)于瑞華、大華、立信、天職四家會(huì)所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)被暫停的消息在朋友圈引起熱議。

有消息稱(chēng)，四家會(huì)所齊齊被查跟立信審計(jì)的上市公司年報(bào)有疏漏有關(guān)。挖貝網(wǎng)注意到，2018年至今已有61家掛牌公司收到股轉(zhuǎn)問(wèn)詢(xún)函，審計(jì)其年報(bào)的20多家會(huì)所要緊張起來(lái)了。

傳四家會(huì)所遭證監(jiān)會(huì)調(diào)查

據(jù)媒體報(bào)道，瑞華、大華、立信、天職四家會(huì)所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查，暫時(shí)無(wú)法處理上市公司的并購(gòu)重組業(yè)務(wù)，僅限于發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的并購(gòu)重組業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收購(gòu)業(yè)務(wù)不受影響；歸屬于發(fā)行部的IPO、非公開(kāi)發(fā)行等融資業(yè)務(wù)未受影響。

報(bào)道顯示，有證監(jiān)會(huì)人士透露，上市部已經(jīng)不接受上述4家會(huì)所的材料了。同時(shí)，有知情人士透露，立信被查事涉A股上市公司超華科技（002288）。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，超華科技存在虛假確認(rèn)廢料銷(xiāo)售收入277.05萬(wàn)元，導(dǎo)致2014年年度報(bào)告利潤(rùn)總額虛假記載的違規(guī)行為。資料顯示，虛增利潤(rùn)總額占超華科技當(dāng)期利潤(rùn)總額的28.01%，虛增凈利潤(rùn)占超華科技當(dāng)期合并凈利潤(rùn)的23.71%。

針對(duì)上述違法行為，證監(jiān)會(huì)責(zé)令超華科技改正，并予以警告；同時(shí)對(duì)包括時(shí)任董事長(zhǎng)、副總裁、董秘等相關(guān)負(fù)責(zé)人處以警告、罰款的行政處罰。

對(duì)于此份“瑕疵”年報(bào)，超華科技的審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。

立信稱(chēng)，超華科技公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了超華科技公司2014年12月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

“漏洞百出”的新三板年報(bào)

在新三板，“超華科技”們一撈一大把：年報(bào)被會(huì)所出具“無(wú)保留意見(jiàn)”，卻受到監(jiān)管層質(zhì)疑的情況。

例如，新三板掛牌公司斯邁柯(832528)去年年報(bào)關(guān)于核心員工的數(shù)量出現(xiàn)三種說(shuō)法，特耐股份（833032）價(jià)值2800多萬(wàn)的項(xiàng)目購(gòu)置和自建混沌不清等等。

斯邁柯是新三板年報(bào)中低級(jí)錯(cuò)誤的典型代表。其在2017 年年報(bào)中顯示報(bào)告期存在1名核心員工，核心人員無(wú)變動(dòng)。而該公司2017 年半年報(bào)（更正后）中顯示期初及期末均無(wú)核心員工。2016 年年度報(bào)告（更正后）中顯示期初有36名核心員工，期末有20名核心員工。

所以，核心員工數(shù)量應(yīng)該是20名，還是1名，還是沒(méi)有呢？斯邁柯這筆賬顯然沒(méi)有算明白。

年報(bào)同樣是一本“糊涂賬”的還有特耐股份。其去年年報(bào)顯示，截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.08%。對(duì)于固定資產(chǎn)原值的增加，特耐股份的解釋是“報(bào)告期傾倒?fàn)t研發(fā)建設(shè)完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬(wàn)元；公司新增車(chē)間智能化、數(shù)字化升級(jí)裝備，其原值為 800萬(wàn)元。”

而特耐股份年報(bào)附注顯示，本年購(gòu)置房屋及建筑物2840.22萬(wàn)元。價(jià)值2840.22萬(wàn)元的工程到底是購(gòu)置的還是自建的？

對(duì)于上述兩份年報(bào)，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提出多出數(shù)據(jù)“打架”的地方，直接發(fā)函問(wèn)詢(xún)。而負(fù)責(zé)兩家公司年報(bào)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊變通合伙）分別出具了“無(wú)保留意見(jiàn)”的審計(jì)意見(jiàn)。

這20多家審計(jì)機(jī)構(gòu)要緊張了

對(duì)于掛牌公司而言，及時(shí)披露定期報(bào)告是其掛牌新三板最基本的要求，其權(quán)威性不容置疑，必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格把關(guān)才可以正式發(fā)布。

業(yè)內(nèi)人士指出，掛牌公司年報(bào)質(zhì)量差、瑕疵多，甚至出現(xiàn)諸多不應(yīng)該出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤，這與會(huì)所的失職脫不了干系。

據(jù)挖貝網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，2018年至今，股轉(zhuǎn)累計(jì)發(fā)布向61家掛牌公司發(fā)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，直接對(duì)掛牌公司的年報(bào)疑點(diǎn)提出質(zhì)疑，超過(guò)20家審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)性待考。

其中，亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的年報(bào)被問(wèn)詢(xún)次數(shù)最多，8家年報(bào)收到股轉(zhuǎn)問(wèn)詢(xún)函；天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)負(fù)責(zé)的7家年報(bào)遭問(wèn)詢(xún)、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)6家，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的年報(bào)遭問(wèn)詢(xún)家數(shù)均為5家。

新三板2018年至今股轉(zhuǎn)發(fā)問(wèn)詢(xún)函的掛牌公司審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)（挖貝網(wǎng)wabei.cn配圖）