企業(yè)應(yīng)付賬款的合理處理

2009-05-10 03:37:15      挖貝網(wǎng)
在傳統(tǒng)的觀念中,企業(yè)通常會認(rèn)為應(yīng)付賬款能夠延遲付款就延遲付款,拖延了款項的支付實質(zhì)上就等于增加了企業(yè)的流動資金,改善了企業(yè)的資金流狀況,另外還能夠獲得一定期限內(nèi)的利息收入。另外一方面采取延遲付款的方式對于出口企業(yè)來說也等于占用了他們的流動資金,因此為了鼓勵付款人盡早償還帳務(wù),出口企業(yè)通常會給予提前進(jìn)口企業(yè)一定的折扣優(yōu)惠。

對于那些手頭資金比較緊張的企業(yè)來說,在面對應(yīng)付賬款無力支付的時候,采取拖延戰(zhàn)術(shù)實際上減輕了企業(yè)資金流出的壓力,是企業(yè)面臨債務(wù)時候首先會采取的措施。但是我們不排除有些企業(yè)手頭上擁有充裕的閑置資金,那么在面臨應(yīng)付賬款的時候,他們該采取如何的支付方式來來獲得更多的優(yōu)惠呢?

當(dāng)前據(jù)我們所知,有些企業(yè)采用了預(yù)付貨款的方式,這不僅僅從提早付款中獲得了現(xiàn)金折扣,而且還很大程度上提高了企業(yè)的盈利能力,改善了現(xiàn)金流狀況。

我們假設(shè),A公司于6月1日購入一批價值1,000,000的貨物,對方給出的現(xiàn)金折扣是發(fā)貨后10天內(nèi)付款可以享受到2%的折扣?,F(xiàn)在有3種付款的方式可供其選擇。

I.采取拖延付款的方式,在交貨后的30天再付款,這樣的話享受不到任何的折扣,貨款為1,000,000。

II.A公司為了獲得現(xiàn)金折扣,在對方發(fā)貨后的10天內(nèi)進(jìn)行付款,因此可以獲得2%的折扣,貨款總額為980,000。

III.A公司與供貨商進(jìn)行協(xié)商,采取預(yù)付貨款的方式向其支付。經(jīng)過雙方協(xié)商,A公司需在訂貨的時候就付款,這樣在發(fā)貨前的30天采取這種方式進(jìn)行支付可以獲得4%的折扣優(yōu)惠,貨款總額為960,000。

情況I,A公司按照無現(xiàn)金折扣的價格支付1,000,000的貨款。那么推遲30天進(jìn)行付款對A公司來說就等于賺取了1,000,000的30天利息,再算上情況III中提前30天付款,那么A公司實際上可以獲得60天的利息。協(xié)定存款利率為1.53%,那么總共的利息收入為2550元。該貨款實際占用的資金成本為997,450元(1,000,000-2550)。

情況II,A公司在對方發(fā)貨后的10天內(nèi)進(jìn)行付款,那么與情況III相比,98,000的貨款實際上可以獲得了40天的利息為1666元(980,000×1.53%×40/360)。加上提前付款所獲得的20,000折扣及其相對應(yīng)的利息收入為17元(20,000×1.53%×20/360)。那么對于A公司來說實際資金占用成本為978,317元(980,000-1666-17)。

情況III,A公司在發(fā)貨前的30天就預(yù)先支付一筆貨款,并獲得40,000的折扣。與方案I相比,這40,000的折扣還能獲得額外的60天的利息收入102元(40,000×1.53%×60/360)。那么實際資金占用成本為959,898元(960,000-102)。

在這三種情況下,A公司進(jìn)口貨物實際占用的資金成本分別為:997,450,978,317,959,898??梢?,對于那些手頭資金充裕的企業(yè)來說,他們越早付款實際上所支付的資金成本就越低,節(jié)約的成本就多。另外,預(yù)先支付貨款對于供應(yīng)商來說,也在一定程度上加快了資金運(yùn)轉(zhuǎn)的速度。但是進(jìn)口商在基于節(jié)約成本的出發(fā)點(diǎn),采用預(yù)付貨款的方式的時候還應(yīng)當(dāng)注意到出口商的違約風(fēng)險,畢竟預(yù)先的貨款支付使進(jìn)口商處于一個比較弱勢的地位。

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