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勃達(dá)微波還是別想著IPO了 把欠人的錢(qián)先還上吧
據(jù)擬IPO企業(yè)ST勃達(dá)的財(cái)報(bào)顯示,其距離滿足IPO過(guò)會(huì)仍有不小的差距。公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳,2017年度財(cái)報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)。公司違規(guī)事項(xiàng)不斷,因此被納入失信執(zhí)行人名單,目前仍有多項(xiàng)訴訟處于審理階段。對(duì)于公司而言,清償債務(wù)才是頭等大事, IPO也就只能想想了。
西藏勃達(dá)微波裝備股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱(chēng):ST勃達(dá),證券代碼:834656.OC)是一家集科研、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)于一體的高新技術(shù)企業(yè)。公司的主營(yíng)產(chǎn)品為超大型、大功率工業(yè)微波應(yīng)用技術(shù)研究和工業(yè)微波干燥設(shè)備、烘干設(shè)備、燒結(jié)設(shè)備、殺菌設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造與銷(xiāo)售。公司的實(shí)際控制人為張宏偉,閆素玲和張妍。2015年6月30日至2018年7月25日期間,張宏偉為公司時(shí)任董事長(zhǎng),閆素玲為其配偶,張妍為其女。
2016年12月29日,ST勃達(dá)向西藏證監(jiān)局報(bào)送了首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的輔導(dǎo)備案申請(qǐng),并于2016年12月29日收到《中國(guó)證監(jiān)會(huì)西藏監(jiān)管局關(guān)于西藏勃達(dá)微波裝備股份有限輔導(dǎo)備案登記的受理函》,公司已與中原證券股份有限公司簽訂首次公開(kāi)發(fā)行股票之輔導(dǎo)協(xié)議并正在接受輔導(dǎo)。
可是,擺在擬IPO企業(yè)ST勃達(dá)面前的還有不少問(wèn)題:據(jù)公司最近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),特別是2017年凈利潤(rùn)與扣非凈利潤(rùn)雙雙虧損的情況來(lái)看,ST勃達(dá)離滿足首發(fā)上市的要求仍有不小的差距;公司涉嫌多起違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng),因未及時(shí)償還債務(wù),被納入失信被執(zhí)行人名單;實(shí)控人對(duì)公司存在巨額資金占用;而且公司最近三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑,且2017年度財(cái)報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)果,今后能否維持在新三板掛牌尚且前途未卜,遑論通過(guò)IPO上市融資。其實(shí),對(duì)于ST勃達(dá)而言,把需要償還的債務(wù)及時(shí)清償才是最緊要的事,至于IPO么,也就想想吧。
ST勃達(dá)在2016年末就已開(kāi)始接受IPO輔導(dǎo),至今未見(jiàn)其向證監(jiān)會(huì)提交首發(fā)申請(qǐng)材料。根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng):《首發(fā)上市管理辦法》)和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng):《首發(fā)創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》)的規(guī)定,公司目前尚有多項(xiàng)指標(biāo)尚未滿足要求。
據(jù)ST勃達(dá)最近三年的年度報(bào)告披露,首先從凈利潤(rùn)方面來(lái)看,從2015年到2017年的三年內(nèi),公司的凈利潤(rùn)分別為1684.31萬(wàn)元、522.67萬(wàn)元、-826.30萬(wàn)元,三年累計(jì)金額為1380.68萬(wàn)元;同期,公司的扣非凈利潤(rùn)分別為1628.50萬(wàn)元、275.89萬(wàn)元、-575.17萬(wàn)元,三年累計(jì)金額為1329.22萬(wàn)元。最關(guān)鍵的是,2017年度公司的凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)雙雙虧損。從而使得ST勃達(dá)的凈利潤(rùn)指標(biāo)既未滿足《首發(fā)上市管理辦法》關(guān)于“最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元”(凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常損益前后較低者為計(jì)算依據(jù))的要求,也沒(méi)有達(dá)到《首發(fā)創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》中,“最近兩年連續(xù)盈利,最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于一千萬(wàn)元;或者最近一年盈利,最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬(wàn)元……”的標(biāo)準(zhǔn)。僅此一道硬門(mén)檻,ST勃達(dá)的IPO申請(qǐng)就必將被證監(jiān)會(huì)拒之門(mén)外。
再?gòu)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~來(lái)看,ST勃達(dá)在2015年、2016年、2017年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-274.48萬(wàn)元、-1543.22萬(wàn)元、 -383.37萬(wàn)元,累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-2201.07萬(wàn)元,與《首發(fā)上市管理辦法》中“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000 萬(wàn)元”的要求,相去甚遠(yuǎn)。
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流不合格,不妨再看一下?tīng)I(yíng)業(yè)收入,ST勃達(dá)在最近三個(gè)完整年度內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入分別為1.02億元、0.74億元、0.32億元,累計(jì)營(yíng)業(yè)收入為2.08億元,同樣未能達(dá)到《首發(fā)上市管理辦法》中,關(guān)于“最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣 3 億元”的要求。而且公司2017年的未分配利潤(rùn)僅為-6739.73萬(wàn)元,也不滿足上述兩個(gè)管理辦法中“最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損”的要求。
此外,無(wú)論是在《首發(fā)上市管理辦法》中,還是在《首發(fā)創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》里,都提到對(duì)擬上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范的要求,“發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,……并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。然而,上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),最終出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的《審計(jì)報(bào)告》,既是對(duì)ST勃達(dá)上市空想的又一當(dāng)頭棒喝,又使得公司的證券簡(jiǎn)稱(chēng)由“勃達(dá)微波”變成了“ST勃達(dá)”。
2018年10月19日,ST勃達(dá)發(fā)布了《關(guān)于違規(guī)對(duì)外擔(dān)保暨關(guān)聯(lián)交易公告進(jìn)展情況的公告》。
據(jù)該公告披露,2014年9月16日,張宏偉以ST勃達(dá)急用錢(qián)為由向田云鵬借現(xiàn)金350萬(wàn)元。在借款之后,張宏偉償還了部分本金,截止到2014年11月24日,張宏偉仍有221.67萬(wàn)元尚未歸還,雙方約定到2015年6月24日歸還,如到期不能歸還,張宏偉需每天支付1%滯納金,ST勃達(dá)為此“提供擔(dān)?!?。
2015年7月10日,張宏偉再次以ST勃達(dá)急用錢(qián)為由,向田云鵬借款200萬(wàn)元。2015年8月25日,經(jīng)過(guò)雙方計(jì)算,上述借款中,張宏偉仍有430.68萬(wàn)元尚未清償。雙方約定在2016年3月24日之前歸還欠款,一旦不能及時(shí)歸還,張宏偉需額外支付每天1%的滯納金,直至清償完畢,ST勃達(dá)同樣為此“提供擔(dān)保”。
然而,ST勃達(dá)方面則稱(chēng),本次擔(dān)保系張宏偉及其一致行動(dòng)人利用控股股東地位做出,公司并不知情。且上述擔(dān)保發(fā)生時(shí),相關(guān)責(zé)任人并未告知信息披露人,也未經(jīng)過(guò)董事會(huì)、股東大會(huì)審議,屬于違規(guī)對(duì)外擔(dān)保。
由于借款糾紛遲遲未能得到妥善解決,田云鵬將張宏偉、閆素玲、張妍、ST勃達(dá)告上法庭。
2018 年3月20日項(xiàng)城人民法院作出民事調(diào)解,要求張宏偉、閆素玲、張妍、公司于 2018 年6月30日之前償還田云鵬借款本金 100萬(wàn)元,于 2018年8月30日之前償還原告田云鵬借款本金100萬(wàn)元,2018 年12月30日之前償還原告田云鵬借款本金 165萬(wàn)元,以及對(duì)應(yīng)的利息。一旦張宏偉等未在約定日期內(nèi)償還借款,田云鵬可要求法院執(zhí)行全部本金及利息。
由于張宏偉、閆素玲、張妍和ST勃達(dá)并未在約定時(shí)間內(nèi)還款,2018 年9月12日項(xiàng)城人民法院作出裁定,要求張宏偉、閆素玲、張妍、公司于裁定送達(dá)之日起三日內(nèi)履行相關(guān)義務(wù)。2018 年9月17日項(xiàng)城市人民法院作出執(zhí)行決定書(shū),因?yàn)椴宦男幸焉У姆闪x務(wù),公司因此被納入失信被執(zhí)行人名單。
ST勃達(dá)的麻煩官司可不僅僅上面這1起,目前至少仍有7起涉訴及涉仲裁案件正在審理之中,其中包括拖欠貨款的2起、拖欠借款的4起,還有關(guān)于員工工傷的1起。
除了上述涉嫌違規(guī)擔(dān)保的事項(xiàng)之外,ST勃達(dá)還存在著巨額資金被實(shí)控人張宏偉違規(guī)占用的情況。2017年6月至2018年8月期間,張宏偉占用公司資金580萬(wàn)元,占公司2016年期末凈資產(chǎn)的5.46%,截至目前尚未歸還,且以上行為未按照公司章程履行審議程序,也未及時(shí)進(jìn)行信息披露,屬于違規(guī)的關(guān)聯(lián)方資金占用。公司及張宏偉本人也因此收到了股轉(zhuǎn)系統(tǒng)出具的監(jiān)管意見(jiàn)函。
ST勃達(dá)的各種違規(guī)事項(xiàng)不斷,或許在一定程度上波及到了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
據(jù)ST勃達(dá)最近三個(gè)完整年度的年度報(bào)告披露,公司從2015年到2017年三年內(nèi)的營(yíng)業(yè)總收入分別為1.02億元、0.74億元以及0.32億元,公司2016年和2017年的營(yíng)業(yè)總收入分別同比下降27.45%和56.76%,持續(xù)顯著下滑。而公司在上述三年內(nèi)的凈利潤(rùn)分別為1684.31萬(wàn)元、522.67萬(wàn)元以及-826.30萬(wàn)元,同樣是不斷下跌,而且在最后一期中由盈轉(zhuǎn)虧。
此外,由于上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)在對(duì)公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的《審計(jì)報(bào)告》,一旦公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表再度被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)果,公司恐將面臨被摘牌的厄運(yùn)。
由此看來(lái),ST勃達(dá)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)顯著下滑,已經(jīng)完全不符合首發(fā)上市的各種財(cái)務(wù)指標(biāo),各種涉嫌違法違規(guī)的事項(xiàng)頻發(fā),財(cái)務(wù)不規(guī)范已被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,其新三板掛牌公司的身份或已岌岌可危的情況下,還一意堅(jiān)持要接受上市輔導(dǎo),實(shí)在令人匪夷所思。與其對(duì)申請(qǐng)上市抱有不切實(shí)際的空想,先琢磨一下如何把借款人的錢(qián)還了,或許才是解困的正道。
(文章來(lái)源:金色光/投資有道官微)
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