捷瑞數(shù)字披露北交所第三輪問詢回復：收入確認依據(jù)相關問題被連問三輪

2024/5/24 16:30:54 挖貝網(wǎng) 遲默念

挖貝網(wǎng) 5月24日消息，北交所在審企業(yè)捷瑞數(shù)字（873696）于5月21日披露了第三輪問詢的回復。其中，公司收入確認依據(jù)相關問題被連問三輪。

資料顯示，捷瑞數(shù)字主營業(yè)務包括數(shù)字中心一體化業(yè)務、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務、數(shù)字化營銷整合服務。

首輪問詢中，北交所要求企業(yè)結合驗收、結算條款，說明以驗收作為收入確認時點是否審慎，是否屬于提前確認收入或虛增收入，是否符合企業(yè)會計準則要求。

回復中，公司列表展示了報告期內，公司數(shù)字中心一體化業(yè)務、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務、數(shù)字化營銷整合服務的典型驗收、結算條款。

如，數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的驗收條款為“產(chǎn)品部署安裝調試后，向甲方客戶提出書面/郵件驗收申請。如未驗收通過，甲方有權要求乙方在合理期限內進行整改，整改后的驗收時間由雙方約定，整改直至甲方驗收通過為止，驗收通過后，雙方應簽署項目驗收單”，結算條款為“一般而言，驗收前，收款至25%-60%，驗收后收取至90%-95%，質保金5%-10%；少數(shù)情況，驗收后一次性收取90%-100%，5%-10%質保金”。

捷瑞數(shù)字回復道，公司不同類型的項目，驗收后代表公司提供的服務、解決方案已完成，且客戶對公司提供的服務、解決方案按照合同條款進行了確認，驗收后項目的主要風險、報酬轉移給客戶；從結算條款后，驗收后公司一般具備收取除質保金外其他款項的權利，收款權利達到合同總價款95%左右。因此，公司以驗收單作為收入確認時點符合企業(yè)會計準則的要求，不存在提前確認收入或虛增收入的情況。

第二輪問詢中，北交所則要求企業(yè)詳細論證存在“部分驗收單僅有客戶項目負責人的簽字，缺少公司項目負責人簽字確認；部分驗收單僅有客戶簽章，缺少客戶項目負責人簽字；個別工程項目驗收單顯示，客戶在確認驗收欄中注明部分軟硬件產(chǎn)品需要后續(xù)維護更新且未對驗收合格進行勾選”等情形下，“項目驗收單各要素齊備且審核無誤后發(fā)送給客戶確認”的內控制度是否得到嚴格執(zhí)行，“公司會計基礎工作規(guī)范，對收入核算制定了較為有效的內控制度，并確保內控制度得到有效執(zhí)行”的結論是否審慎。

回復中，公司從“1、報告期各期驗收單存在前述情況的具體明細”“2、存在前述三類情況不影響驗收單的有效性，公司未因存在前述三類情況出現(xiàn)與客戶發(fā)生糾紛事項”“3、公司依據(jù)存在前述三類情況的驗收單確認收入，能夠確保收入的真實性”“4、針對驗收單存在的前述三類情形，公司持續(xù)進行規(guī)范”進行了說明。

如，在第三點中，公司回復道，雖然部分驗收單存在公司項目負責人未簽字或客戶負責人未簽字等情形，但這些情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定；公司根據(jù)此類驗收單確認收入，能夠確保收入的真實性。

第三輪問詢中，北交所要求企業(yè)分析說明缺少相關責任人簽字或蓋章、備注有明顯需繼續(xù)施工而非質保問題的驗收單作為收入確認依據(jù)的真實性和有效性。

公司回復道，2022年度，公司存在驗收單備注有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責人簽字且蓋章后生效”的字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況；2021年度、2023年度公司不存在此類情況。

捷瑞數(shù)字回復稱，報告期內，公司在2022年度存在10個數(shù)字中心一體化項目的驗收單注明有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責人簽字且蓋章后生效”字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況，通過對比上述項目合同中關于驗收單簽字或蓋章的約定，能夠得出公司不存在合同約定驗收單需要簽字或蓋章，而實際未簽字或蓋章的情況，上述驗收單符合對應合同相關條款的約定。

公司在回復中稱，因此，雖然公司部分驗收單存在缺少相關責任人簽字或蓋章的情況，但該等情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定，2023年度公司已不存在此類情況。

綜上所述，2022年度上述驗收單缺少相關責任人簽字或蓋章，不影響作為收入確認依據(jù)的真實性和有效性。

捷瑞數(shù)字北交所第三輪問詢回復